企業(yè)所得稅最新稅收政策公告解讀

為全面落實(shí)各項政策，進(jìn)一步減輕納稅人的辦稅負擔，在征求各方意見(jiàn)的基礎上，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關(guān)問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第41號)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公告》。

一、《公告》主要內容：

(一)修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類(lèi)，2017年版)》部分表單和填報說(shuō)明

1.為落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，對《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》及《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)等7張表單樣式和填報說(shuō)明、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類(lèi))》(A100000)等3張表單填報說(shuō)明進(jìn)行修訂。

2.為進(jìn)一步優(yōu)化填報口徑，對《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》(A106000)、《境外所得納稅調整后所得明細表》(A108010)中個(gè)別數據項的填報說(shuō)明進(jìn)行完善。

(二)取消《研發(fā)項目可加計扣除研究開(kāi)發(fā)費用情況歸集表》填報和《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》報送要求

為減輕企業(yè)辦稅負擔，企業(yè)申報享受研發(fā)費用加計扣除政策時(shí)，不再填報《研發(fā)項目可加計扣除研究開(kāi)發(fā)費用情況歸集表》和報送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》，《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)留存備查。

二、實(shí)施時(shí)間

《公告》適用于2019年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。以前年度企業(yè)所得稅納稅申報表相關(guān)規則與本《公告》不一致的，不追溯調整。納稅人調整以前年度涉稅事項的，按照相應年度的企業(yè)所得稅納稅申報表相關(guān)規則調整。

國家稅務(wù)總局

關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關(guān)問(wèn)題的公告

國家稅務(wù)總局公告2019年第41號

為貫徹落實(shí)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策，進(jìn)一步優(yōu)化納稅申報，現將修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關(guān)問(wèn)題公告如下：

一、對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類(lèi)，2017年版)》部分表單和填報說(shuō)明進(jìn)行修訂，修訂后的部分表單和填報說(shuō)明詳見(jiàn)附件。

(一)對《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》、《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)、《納稅調整項目明細表》(A105000)、《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調整明細表》(A105060)、《捐贈支出及納稅調整明細表》(A105070)、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107010)、《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》(A107011)、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A107040)的表單樣式及填報說(shuō)明進(jìn)行修訂。

(二)對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類(lèi))》(A100000)、《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調整明細表》(A105080)、《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》(A106000)、《所得減免優(yōu)惠明細表》(A107020)、《境外所得納稅調整后所得明細表》(A108010)的填報說(shuō)明進(jìn)行修訂。

二、企業(yè)申報享受研發(fā)費用加計扣除政策時(shí)，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第23號)的規定執行，不再填報《研發(fā)項目可加計扣除研究開(kāi)發(fā)費用情況歸集表》和報送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》?！?ldquo;研發(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)留存備查。

三、本公告適用于2019年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類(lèi)，2017年版)〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第54號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類(lèi)，2017年版)〉部分表單樣式及填報說(shuō)明的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第57號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類(lèi)，2018年版)〉等部分表單樣式及填報說(shuō)明的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第3號)中的上述表單和填報說(shuō)明同時(shí)廢止?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第97號)第五條中“并在報送《年度財務(wù)會(huì )計報告》的同時(shí)隨附注一并報送主管稅務(wù)機關(guān)”的規定和第六條第一項、附件6《研發(fā)項目可加計扣除研究開(kāi)發(fā)費用情況歸集表》同時(shí)廢止。

特此公告。

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