梳理高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策大全，后悔才看到

以“共建活力灣區，攜手開(kāi)放創(chuàng )新”為主題的第二十一屆中國國際高新技術(shù)成果交易會(huì )在深圳已經(jīng)落下帷幕。創(chuàng )新決定未來(lái)，增強在源頭創(chuàng )新與關(guān)鍵核心技術(shù)的創(chuàng )新能力才能在關(guān)鍵領(lǐng)域實(shí)現重大突破。人工智能、智能汽車(chē)、無(wú)人系統、現代農業(yè)等等這些之前看似遙遠的科技，現在已經(jīng)來(lái)到了我們身邊。目前，稅收優(yōu)惠政策覆蓋科技創(chuàng )新活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節領(lǐng)域，幫助搶占科技制高點(diǎn)的創(chuàng )新型企業(yè)加快追趕的步伐。那么，高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠有哪些?一起來(lái)看看↓

高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

【享受主體】國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

【優(yōu)惠內容】

國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

1.高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內，持續進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權，并以此為基礎開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在中國境內(不包括港、澳、臺地區)注冊的居民企業(yè)。

2.高新技術(shù)企業(yè)要經(jīng)過(guò)各省(自治區、直轄市、計劃單列市)科技行政管理部門(mén)同本級財政、稅務(wù)部門(mén)組成的高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構的認定。

3.企業(yè)申請認定時(shí)須注冊成立一年以上。

4.企業(yè)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權的所有權。

5.企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規定的范圍。

6.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng )新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當年職工總數的比例不低于10%。

7.企業(yè)近三個(gè)會(huì )計年度(實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計算)的研究開(kāi)發(fā)費用總額占同期銷(xiāo)售收入總額的比例符合相應要求。

8.近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。

9.企業(yè)創(chuàng )新能力評價(jià)應達到相應要求。

10.企業(yè)申請認定前一年內未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

【政策依據】

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十三條

3.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問(wèn)題的通知》(財稅〔2011〕47號)

4.《科技部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)

5.《科技部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)

6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第24號)

職工教育經(jīng)費按照8%企業(yè)所得稅稅前扣除

【享受主體】

所有企業(yè)【優(yōu)惠內容】企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分，準予在以后納稅年度結轉扣除?！鞠硎軛l件】發(fā)生職工教育經(jīng)費支出【政策依據】1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十二條2.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》(財稅〔2018〕51號)

高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限延長(cháng)至10年

【享受主體】

高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)

【優(yōu)惠內容】

自2018年1月1日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格(以下統稱(chēng)資格)的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長(cháng)結轉年限由5年延長(cháng)至10年。

【享受條件】

1.高新技術(shù)企業(yè)，是指按照《科技部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號)規定認定的高新技術(shù)企業(yè)。

2.科技型中小企業(yè)，是指按照《科技部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評價(jià)辦法〉的通知》(國科發(fā)政〔2017〕115號)規定取得科技型中小企業(yè)登記編號的企業(yè)。

【政策依據】

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長(cháng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》(財稅〔2018〕76號)

技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

【享受主體】

經(jīng)認定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)【優(yōu)惠內容】經(jīng)認定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

1.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)為在中國境內(不包括港、澳、臺地區)注冊的法人企業(yè)。

2.從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認定范圍(試行)》中的一種或多種技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)，采用先進(jìn)技術(shù)或具備較強的研發(fā)能力，其中服務(wù)貿易類(lèi)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)須滿(mǎn)足的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍按照《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍(服務(wù)貿易類(lèi))》執行。

3.具有大專(zhuān)以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數的50%以上。

4.從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認定范圍(試行)》中的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當年總收入的50%以上，其中服務(wù)貿易類(lèi)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍(服務(wù)貿易類(lèi))》中的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當年總收入的50%以上。

5.從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當年總收入的35%。

【政策依據】

1.《財政部稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》(財稅〔2017〕79號)2.《財政部稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿易創(chuàng )新發(fā)展試點(diǎn)地區技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》(財稅〔2018〕44號)

2.《財政部稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿易創(chuàng )新發(fā)展試點(diǎn)地區技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》(財稅〔2018〕44號)

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