鄭州小美熊會(huì )計服務(wù)有限公司，提供0元注冊公司+代理記賬服務(wù)，詳情咨詢(xún)18937118976(同微信)
服務(wù)區域
食品證辦理
聯(lián)系我們
鄭州出口退稅
關(guān)于增值稅消費稅與附加稅費申報表整合有關(guān)事項的公告
編輯:鄭州代理記賬 發(fā)表于 2021-07-13 14:21:52 瀏覽: 文章來(lái)源:小美熊會(huì )計公司
文章導讀： 自2021年8月1日起，增值稅、消費稅分別與城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加申報表整合，啟用《增值稅及附加稅費申報表(一般納稅人適用)》、《增值稅及附加稅費申報表(小...
國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅消費稅與附加稅費申報表整合有關(guān)事項的公告
為貫徹落實(shí)中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》，深入推進(jìn)稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，切實(shí)減輕納稅人、繳費人申報負擔，根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展2022年“我為納稅人繳費人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”的意見(jiàn)》(稅總發(fā)〔2022〕14號)，現將申報表整合有關(guān)事項公告如下：
自2022年8月1日起，增值稅、消費稅分別與城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加申報表整合，啟用《增值稅及附加稅費申報表(一般納稅人適用)》、《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》、《增值稅及附加稅費預繳表》及其附列資料和《消費稅及附加稅費申報表》(附件1-附件7)，《廢止文件及條款清單》(附件8)所列文件、條款同時(shí)廢止。
特此公告。
附件：1.《增值稅及附加稅費申報表(一般納稅人適用)》及其附列資料
2.《增值稅及附加稅費申報表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明
3.《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》及其附列資料
4.《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明
5.《增值稅及附加稅費預繳表》及其附列資料
6.《增值稅及附加稅費預繳表》及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明
7.消費稅及附加稅費申報表
8.廢止文件及條款清單
國家稅務(wù)總局(政策解讀)
解讀1:
為貫徹落實(shí)中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》，深入推進(jìn)稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，按照在黨史學(xué)習教育中開(kāi)展好“我為群眾辦實(shí)事”實(shí)踐活動(dòng)的要求，切實(shí)減輕納稅人、繳費人申報負擔，根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展2022年“我為納稅人繳費人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”的意見(jiàn)》（稅總發(fā)〔2022〕14號），稅務(wù)總局決定全面推行增值稅、消費稅分別與附加稅費申報表整合工作?，F解讀如下：
一、增值稅、消費稅分別與附加稅費申報表整合的含義是什么？
納稅人申報增值稅、消費稅時(shí)，應一并申報附征的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加等附加稅費。增值稅、消費稅分別與附加稅費申報表整合，是指將《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》、《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》及其附列資料、《增值稅預繳稅款表》、《消費稅納稅申報表》分別與《城市維護建設稅教育費附加地方教育附加申報表》整合，啟用《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費預繳表》及其附列資料和《消費稅及附加稅費申報表》。
二、為什么要實(shí)行增值稅、消費稅分別與附加稅費申報表整合？
為了進(jìn)一步優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，提高辦稅效率，提升辦稅體驗，稅務(wù)總局在成功推行財產(chǎn)行為稅各稅種合并申報的基礎上，實(shí)行增值稅、消費稅分別與附加稅費申報表整合。
一是優(yōu)化辦稅流程。附加稅費是隨增值稅、消費稅附加征收的，附加稅費單獨申報易產(chǎn)生與增值稅、消費稅申報不同步等問(wèn)題，整合主稅附加稅費申報表，按照“一表申報、同征同管”的思路，將附加稅費申報信息作為增值稅、消費稅申報表附列資料（附表），實(shí)現增值稅、消費稅和附加稅費信息共用，提高申報效率，便利納稅人操作。
二是減輕辦稅負擔。整合主稅附加稅費申報表，對原有表單和數據項進(jìn)行全面梳理整合，減少了表單數量和數據項。新申報表充分利用部門(mén)共享數據和其他征管環(huán)節數據，可實(shí)現已有數據自動(dòng)預填，從而大幅減輕納稅人、繳費人填報負擔，降低申報錯誤幾率。
三是提高辦稅質(zhì)效。整合主稅附加稅費申報表，利用信息化手段實(shí)現稅額自動(dòng)計算、數據關(guān)聯(lián)比對、申報異常提示等功能，可有效避免漏報、錯報，有利于確保申報質(zhì)量，有利于優(yōu)惠政策及時(shí)落實(shí)到位。通過(guò)整合各稅費種申報表，實(shí)現多稅費種“一張報表、一次申報、一次繳款、一張憑證”，提高了辦稅效率。
三、如何進(jìn)行增值稅、消費稅及附加稅費申報？
新啟用的《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費預繳表》及其附列資料和《消費稅及附加稅費申報表》中，附加稅費申報表作為附列資料或附表，納稅人在進(jìn)行增值稅、消費稅申報的同時(shí)完成附加稅費申報。
具體為納稅人填寫(xiě)增值稅、消費稅相關(guān)申報信息后，自動(dòng)帶入附加稅費附列資料（附表）；納稅人填寫(xiě)完附加稅費其他申報信息后，回到增值稅、消費稅申報主表，形成納稅人本期應繳納的增值稅、消費稅和附加稅費數據。上述表內信息預填均由系統自動(dòng)實(shí)現。
四、申報表整合施行后原附加稅費申報表還可以使用嗎？
增值稅、消費稅與附加稅費申報表整合后，不僅對申報表進(jìn)行了改進(jìn)，而且對支撐申報的信息系統和電子稅務(wù)局進(jìn)行了功能的優(yōu)化和完善，覆蓋了增值稅、消費稅和附加稅費申報的所有場(chǎng)景。因此，申報表整合施行后，原《城市維護建設稅教育費附加地方教育附加申報表》不再使用。
五、申報表整合后，增值稅申報有什么變化？
新申報表中，除實(shí)行主稅附加稅費合并申報外，增值稅申報也進(jìn)行了優(yōu)化調整。
（一）使用新申報表后，一般納稅人增值稅納稅申報內容有哪些變化？
新啟用的《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料，主要變化有三個(gè)方面：一是在原《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》主表增加第39欄至第41欄“附加稅費”欄次，并將表名調整為《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》；二是將原《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細）第23欄“其他應作進(jìn)項稅額轉出的情形”拆分為第23a欄“異常憑證轉出進(jìn)項稅額”和第23b欄“其他應作進(jìn)項稅額轉出的情形”，并將表名調整為《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細）。其中第23a欄專(zhuān)門(mén)用于填報異常增值稅扣稅憑證轉出情況，第23b欄填報原第23欄內容。三是增加《增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）》（附加稅費情況表）。
涉及到增值稅納稅申報內容的變化主要是，納稅人在辦理納稅申報時(shí)，需要將按照規定本期應當作異常增值稅扣稅憑證轉出處理的進(jìn)項稅額，填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細）的第23a欄“異常憑證轉出進(jìn)項稅額”。對于前期已經(jīng)作過(guò)異常增值稅扣稅憑證轉出處理，解除異常憑證或經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實(shí)允許繼續抵扣的，且納稅人重新確認用于抵扣的進(jìn)項稅額，在本欄次填入負數。
（二）使用新申報表后，小規模納稅人增值稅納稅申報內容有哪些變化？
新啟用的《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》及其附列資料，主要變化有三個(gè)方面：一是在原《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》主表增加第23欄至第25欄“附加稅費”欄次，并將表名調整為《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》。二是將原《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》主表中開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額和開(kāi)具普通發(fā)票銷(xiāo)售額相關(guān)欄次名稱(chēng)調整為更準確的表述，即將第2、5欄次名稱(chēng)由原“稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”調整為“增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”；將第3、6、8、14欄次名稱(chēng)，由原“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”調整為“其他增值稅發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”，上述欄次具體填報要求不變。三是增加《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）附列資料（二）》（附加稅費情況表）。
《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》及其附列資料涉及到的增值稅納稅申報內容和口徑?jīng)]有變化。
（三）2022年7月份及之后稅款所屬期，納稅人收到主管稅務(wù)機關(guān)送達的稅務(wù)事項通知書(shū)，告知其已申報抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票為異常增值稅扣稅憑證。納稅人在辦理納稅申報時(shí)應當如何處理？
按照《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料的填寫(xiě)說(shuō)明，《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》第23a欄“異常憑證轉出進(jìn)項稅額”欄次，填寫(xiě)本期異常增值稅扣稅憑證轉出的進(jìn)項稅額。
如果納稅人的納稅信用等級不為A級，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項的公告》（2019年第38號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)38號公告）第三條第（一）項規定，應當在納稅人辦理收到相關(guān)稅務(wù)事項通知書(shū)對應稅款所屬期的增值稅及附加稅費申報時(shí)，按照《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》填寫(xiě)說(shuō)明的要求，將對應專(zhuān)用發(fā)票已抵扣稅額計入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》第23a欄。
如果納稅人的納稅信用等級為A級，則可以按照38號公告第三條第（四）項的規定，自接到稅務(wù)機關(guān)通知之日起10個(gè)工作日內，向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實(shí)申請，在稅務(wù)機關(guān)出具核實(shí)結果之前暫不作進(jìn)項稅額轉出處理，也不需要將對應專(zhuān)用發(fā)票已抵扣稅額計入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》第23a欄。
若納稅人逾期未提出核實(shí)申請，或者提出核實(shí)申請但經(jīng)核實(shí)確認相關(guān)發(fā)票不符合現行增值稅進(jìn)項稅額抵扣相關(guān)規定的，應當繼續作進(jìn)項轉出處理。
（四）2022年7月份及之后稅款所屬期,納稅人收到主管稅務(wù)機關(guān)送達的稅務(wù)事項通知書(shū)，告知其已作進(jìn)項稅額轉出的異常增值稅扣稅憑證，被稅務(wù)機關(guān)解除異常，對應增值稅專(zhuān)用發(fā)票可按照現行規定繼續抵扣。納稅人在辦理納稅申報時(shí)應當如何處理？
按照《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明，《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》第23a欄“異常憑證轉出進(jìn)項稅額”欄次，填寫(xiě)本期異常增值稅扣稅憑證轉出的進(jìn)項稅額。異常增值稅扣稅憑證轉出后，經(jīng)核實(shí)允許繼續抵扣的，且納稅人重新確認用于抵扣的，在本欄填入負數。
納稅人在2022年7月及之后稅款所屬期，作進(jìn)項轉出處理的異常憑證，在解除異常憑證后，納稅人應先通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺對相關(guān)發(fā)票再次進(jìn)行抵扣勾選，然后在辦理抵扣勾選稅款所屬期增值稅及附加稅費申報時(shí)，按照《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》填寫(xiě)說(shuō)明的要求，將允許繼續抵扣的稅額以負數形式計入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》第23a欄。在2022年7月稅款所屬期之前已作進(jìn)項轉出處理的異常憑證，不需要再次進(jìn)行抵扣勾選，可以經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實(shí)后，直接將允許繼續抵扣的稅額以負數形式計入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》第23a欄。
六、申報表整合后，消費稅申報有什么變化？
新申報表中，除實(shí)行主稅附加稅費合并申報外，消費稅申報也進(jìn)行了簡(jiǎn)并優(yōu)化。
（一）使用新申報表后，消費稅申報表有哪些變化？
一是將原分稅目的8張消費稅納稅申報表主表整合為1張主表，基本框架結構維持不變，包含銷(xiāo)售情況、稅款計算和稅款繳納三部分，增加了欄次和列次序號及表內勾稽關(guān)系，刪除不參與消費稅計算的“期初未繳稅額”等3個(gè)項目，方便納稅人平穩過(guò)渡使用新申報表。
二是將原分稅目的22張消費稅納稅申報表附表整合為7張附表，其中4張為通用附表，1張成品油消費稅納稅人填報的專(zhuān)用附表、2張卷煙消費稅納稅人填報的專(zhuān)用附表。
（二）使用新申報表后，適用不同征收品目的消費稅納稅人需要填報所有主表附表嗎？
新申報表將原分稅目的消費稅納稅申報表主表、附表進(jìn)行了整合。系統根據納稅人登記的消費稅征收品目信息，自動(dòng)帶出申報表主表中的“應稅消費品名稱(chēng)”“適用稅率”等內容以及該納稅人需要填報的附表，方便納稅人填報。成品油消費稅納稅人、卷煙消費稅納稅人需要填報的專(zhuān)用附表，其他納稅人不需填報，系統也不會(huì )帶出。
（三）受托加工應稅消費品的扣繳義務(wù)人代扣稅款后，如何開(kāi)具稅收繳款書(shū)和申報繳納代扣的消費稅？
扣繳義務(wù)人代扣消費稅稅款后，應給委托方開(kāi)具《中華人民共和國稅收繳款書(shū)（代扣代收專(zhuān)用）》，委托方可憑該繳款書(shū)按規定申報抵扣消費稅款。
扣繳義務(wù)人向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納代扣的消費稅時(shí)，不再填報《本期代收代繳稅額計算表》，應填報通用《代扣代繳、代收代繳稅款明細報告表》和《中華人民共和國稅收繳款書(shū)（代扣代收專(zhuān)用）》附表，并根據系統自動(dòng)生成的《代扣代繳、代收代繳稅款明細報告表》“實(shí)代扣代繳、代收代繳稅額”欄的合計數，繳納代扣稅款。
（四）某企業(yè)是從事潤滑油生產(chǎn)業(yè)務(wù)的，啟用新申報表后還需要填寫(xiě)《成品油消費稅納稅申報表》嗎？
不再填報原《成品油消費稅納稅申報表》，新申報表已最大化地兼容原有各類(lèi)消費稅申報表的功能，并與稅種登記信息自動(dòng)關(guān)聯(lián)。申報時(shí)系統將成品油消費稅納稅人專(zhuān)用的《本期準予扣除稅額計算表（成品油消費稅納稅人適用）》自動(dòng)帶出，成品油期初庫存自動(dòng)帶入，納稅人可以繼續計算抵扣稅額。
七、《公告》實(shí)施后申報時(shí)還需要注意哪些問(wèn)題？
《公告》自2022年8月1日起施行。按月度申報繳納增值稅、消費稅及附加稅費的納稅人，申報繳納所屬期2022年7月及以后的增值稅、消費稅及附加稅費，適用《公告》。按季度申報繳納增值稅、消費稅及附加稅費的納稅人，申報繳納所屬期2022年第3季度及以后的增值稅、消費稅及附加稅費，適用《公告》。納稅人調整以前所屬期稅費事項的，按照相應所屬期的稅費申報表相關(guān)規則調整。
八、什么時(shí)候開(kāi)始整合申報表？
在先期海南、陜西、大連和廈門(mén)試點(diǎn)基礎上，自2022年8月1日起，在全國推行增值稅、消費稅及附加稅費申報表整合。
本文版權歸小美熊所有,未經(jīng)授權,不得轉載,侵權必究。
99%的人閱讀完文章還了解了：
》》》》》鄭州注冊公司流程和費用標準
》》》》》鄭州個(gè)人網(wǎng)上注冊公司流程
》》》》》鄭州注冊分公司流程及費用標準?看看你了解多少
想要了解更多"鄭州代理記賬費用多少錢(qián)"問(wèn)題，歡迎咨詢(xún)小美熊會(huì )計服務(wù)，鄭州小美熊會(huì )計服務(wù)有限公司是由從業(yè)5年以上的精英工商注冊服務(wù)小組為您全流程代辦理，重新優(yōu)化的注冊服務(wù)節點(diǎn)，不走冤枉路，代辦效率成倍提高，極大地減少了公司注冊辦理時(shí)間,從注冊公司到代理記賬全程無(wú)縫代辦理，承接企業(yè)營(yíng)業(yè)執照申請辦理業(yè)務(wù)，針對營(yíng)業(yè)執照申請和醫療器械備案憑證，小美熊都具備專(zhuān)業(yè)的申請經(jīng)驗，小美熊會(huì )計公司專(zhuān)注鄭州市各區工商服務(wù)平臺，為企業(yè)提供公司注冊、代理記賬、資質(zhì)服務(wù)、政策解讀、行業(yè)動(dòng)態(tài)分析、經(jīng)營(yíng)指南等服務(wù)。從前期咨詢(xún)到后期服務(wù)，技術(shù)全程對接，保證服務(wù)質(zhì)量，助力企業(yè)更好經(jīng)營(yíng)。
多年行業(yè)經(jīng)驗，歡迎你的咨詢(xún)！
熱點(diǎn)資訊
聯(lián)系我們
鄭州小美熊會(huì )計服務(wù)有限公司
聯(lián)系人：彭女士
熱線(xiàn)：18937118976
QQ：18937118976
地址：河南省鄭州市金水區文化路85號E時(shí)代廣場(chǎng)11層1107號
優(yōu)惠公告
優(yōu)惠公告
小美熊會(huì )計公司提供限額優(yōu)惠給大家！
凡是聯(lián)系客服，申請加好友時(shí)備注“申請免費注冊公司”說(shuō)明是從小美熊網(wǎng)站來(lái)的！
1、每天免費注冊3家公司（100%絕無(wú)后期綁定服務(wù)限前3名）
說(shuō)明：您只需自己出刻章費200元?。勺约喝タ蹋?
查看：鄭州注冊公司費用（工本費）
2、免費提供掛靠注冊地址（提示：由于新政策原因，該項服務(wù)已暫停提供?。?/span>
為了考慮到隨著(zhù)互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng )業(yè)者越來(lái)越多，您只需在家里有臺電腦就可以開(kāi)始你的創(chuàng )業(yè)之路。您可先用我們公司提供的注冊地址先注冊，等產(chǎn)品開(kāi)發(fā)出來(lái)，經(jīng)營(yíng)上了軌道。自己租了辦公室后再變更注冊地址即可?。ㄎ覀儠?huì )幫您簽收工商局發(fā)來(lái)的信件?。?br />
3、免費注冊公司(免服務(wù)費)+收費代理記賬服務(wù)1年（限每天前7名）
公司成立后第二個(gè)月就要報稅(不報會(huì )被罰款哦！)，因公司剛成立要做賬報稅的工作量很少，為了節約成本您無(wú)需請一位專(zhuān)職會(huì )計員工，您只需外包給我們專(zhuān)業(yè)財務(wù)公司幫您代理記賬，大大的為您節約了成本！
熱門(mén)標簽
工商注冊核名通過(guò)后又被駁回 新密注冊公司 鄭州注冊公司 鄭州公司注銷(xiāo) 公司注銷(xiāo)流程 公司注銷(xiāo)機構 工商注銷(xiāo)資料 注銷(xiāo)鄭州公司 鄭州注冊個(gè)體戶(hù) 營(yíng)業(yè)執照注銷(xiāo) 商標注冊 注冊資金認繳 變更公司地址 軟件公司注冊 鄭州公司注冊 惠濟區核名 高新區核名 鄭州工商核名 中原區核名 金水區核名 鄭州公司網(wǎng)上核名 鄭州營(yíng)業(yè)執照變更 政策法規 公司地址異常 鄭州地址異常 注冊餐飲公司 注冊旅游公司 注冊小規模 注冊公司資料 營(yíng)業(yè)執照
微信二維碼
掃一掃 關(guān)注我們
咨詢(xún)電話(huà)：
18937118976
河南省鄭州市金水區文化路85號E時(shí)代廣場(chǎng)11層1107號
Copyright © 2016-2018 www.shigoto-bfmap.com 鄭州小美熊會(huì )計服務(wù)有限公司版權所有 技術(shù)支持：鄭州代理記賬 豫ICP備18018721號-1
