企籌企業(yè)服務(wù)（河南）有限公司，提供0元注冊公司+代理記賬服務(wù)，詳情咨詢(xún)18937118976(同微信)
服務(wù)區域
食品證辦理
聯(lián)系我們
鄭州出口退稅
無(wú)住所居民個(gè)人取得綜合所得年度匯算怎么計算
編輯:納稅籌劃 發(fā)表于 2023-04-17 10:03:40 瀏覽: 文章來(lái)源:小美熊會(huì )計公司
文章導讀：無(wú)住所居民個(gè)人取得綜合所得，年度終了后，應將年度工資薪金收入額、勞務(wù)報酬收入額、稿酬收入額、特許權使用費收入額匯總，計算繳納個(gè)人所得稅。需要辦理年度匯算的，依法辦...
問(wèn)題描述：無(wú)住所居民個(gè)人取得綜合所得需要進(jìn)行年度匯算嗎？
答：無(wú)住所居民個(gè)人取得綜合所得，年度終了后，應將年度工資薪金收入額、勞務(wù)報酬收入額、稿酬收入額、特許權使用費收入額匯總，計算繳納個(gè)人所得稅。需要辦理年度匯算的，依法辦理年度匯算。
《公告》規定，無(wú)住所居民個(gè)人取得綜合所得，年度終了后，應將年度工資薪金收入額、勞務(wù)報酬收入額、稿酬收入額、特許權使用費收入額匯總，計算繳納個(gè)人所得稅。需要辦理匯算清繳的，依法辦理匯算清繳。
無(wú)住所居民個(gè)人在計算綜合所得收入額時(shí)，可以享受專(zhuān)項附加扣除。其中，無(wú)住所居民個(gè)人為外籍個(gè)人的，2022年1月1日前計算工資薪金收入額時(shí)，可以選擇享受住房補貼、子女教育費、語(yǔ)言訓練費等八項津補貼優(yōu)惠政策，也可以選擇享受專(zhuān)項附加扣除政策，但二者不可同時(shí)享受。
10.什么是工資薪金所得?
答：個(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得，為工資、薪金所得。
11.演員參與本單位組織的演出取得的報酬是否屬于工資薪金?
答：對電影制片廠(chǎng)導演、演職人員參加本單位的影視拍攝所取得的報酬，屬于工資薪金，應按“工資、薪金所得”應稅項目計征個(gè)人所得稅。
12.個(gè)人擔任公司董事監事取得的收入是否屬于工資薪金?
答：個(gè)人擔任公司董事、監事，且不在公司任職、受雇取得的董事費、監事費，屬于勞務(wù)報酬，應按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個(gè)人所得稅;個(gè)人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監事的，屬于工資薪金，應將董事費、監事費與個(gè)人工資收入合并，統一按“工資、薪金所得”項目計征個(gè)人所得稅。
13.單位為職工個(gè)人購買(mǎi)商業(yè)健康保險是否屬于工資薪金?
答：?jiǎn)挝唤y一為員工購買(mǎi)符合規定的稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，應計入員工個(gè)人工資薪金，視同個(gè)人購買(mǎi)，允許在當年(月)計算應納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。
14.單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補貼、津貼，是否屬于工資薪金?
答：按規定不征稅的誤餐補助，是指按財政部門(mén)規定，個(gè)人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，確實(shí)需要在外就餐的，根據實(shí)際誤餐頓數，按規定的標準領(lǐng)取的誤餐費。除上述情形外，單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補貼、津貼，屬于工資薪金，應當并入當月工資、薪金所得計征個(gè)人所得稅。
15.超比例繳付的“三險一金”是否要并入當期工資薪金計算繳納個(gè)人所得稅?
答：?jiǎn)挝怀^(guò)規定比例和標準為個(gè)人繳付“三險一金”的，超過(guò)部分應并入個(gè)人當期的工資、薪金收入，計征個(gè)人所得稅。
16.扣繳義務(wù)人或納稅人自行申報全年一次性獎金個(gè)人所得稅時(shí)，如何繳納個(gè)人所得稅?是否可以選擇并入綜合所得或不并入綜合所得計稅?
答：居民個(gè)人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調整個(gè)人取得全年一次性獎金等計算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)規定的，在2023年12月31日前，可以選擇不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個(gè)月得到的數額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：
應納稅額=全年一次性獎金收入×月度適用稅率-速算扣除數
居民個(gè)人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。
舉例：居民個(gè)人小劉2021年1月從單位取得2020年度全年績(jì)效獎金48000元，2021年全年工資120000元，不考慮三險一金，無(wú)其他所得收入，專(zhuān)項附加扣除12000元。如何計繳個(gè)人所得稅?
(1)如選擇全年一次性獎金48000元單獨計稅：
確定適用稅率和速算扣除數：48000÷12=4000(元)
適用稅率10%，速算扣除數210。
全年一次性獎金應納個(gè)人所得稅=48000×10%-210=4590(元)
綜合所得應納個(gè)人所得稅=(120000-60000-12000)×10%-2520=2280(元)
全年應納個(gè)人所得稅：4590+2280=6870(元)
(2)如選擇全年一次性獎金48000元并入綜合所得計算納稅：
全年應納個(gè)人所得稅：(120000+48000-60000-12000)×10%-2520=7080(元)
17.中央企業(yè)負責人取得年度績(jì)效薪金延期兌現收入和任期獎勵，需要并入綜合所得進(jìn)行年度匯算嗎?
答：中央企業(yè)負責人取得年度績(jì)效薪金延期兌現收入和任期獎勵，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于中央企業(yè)負責人年度績(jì)效薪金延期兌現收入和任期獎勵征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(國稅發(fā)〔2007〕118號)規定的，在2023年12月31日前，可以選擇不并入當年綜合所得，也可以選擇并入當年綜合所得進(jìn)行年度匯算。
選擇不并入當年綜合所得的，以該筆收入除以12個(gè)月得到的數額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：
應納稅額=年度績(jì)效薪金延期兌現收入和任期獎勵×月度適用稅率-速算扣除數
18.單位向個(gè)人低價(jià)售房應如何計算個(gè)人所得稅?需要進(jìn)行年度匯算嗎?
答：?jiǎn)挝话吹陀谫徶没蚪ㄔ斐杀緝r(jià)格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分，符合規定的，不并入當年綜合所得，不需要進(jìn)行年度匯算，以差價(jià)收入除以12個(gè)月得到的數額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：
應納稅額=職工實(shí)際支付的購房?jì)r(jià)款低于該房屋的購置或建造成本價(jià)格的差額×月度適用稅率-速算扣除數
19.與單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補償收入如何計稅?要并入綜合所得嗎?
答：個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費)，在當地上年職工平均工資3倍數額以?xún)鹊牟糠?，免征個(gè)人所得稅;超過(guò)3倍數額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。
20.個(gè)人辦理內部退養手續后從原任職單位取得的一次性收入該如何計稅?
答：個(gè)人辦理內部退養手續從原任職單位取得一次性補貼收入，不需納入綜合所得進(jìn)行年度匯算。計稅時(shí)，按照辦理內部退養手續后至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均后的商數，先與當月工資合并查找稅率、計算稅額，再減除當月工資收入應繳的稅額，即為該項補貼收入應納稅額。
發(fā)放一次性補貼收入當月取得的工資收入，仍需要并入綜合所得計算繳稅。在年終匯算時(shí)，正常按照稅法規定扣除基本減除費用。
舉例：李海2021年每月取得工資7000元。2021年5月李海辦理了內部退養手續，從單位取得了一次性?xún)炔客损B收入10萬(wàn)元。李海離正式退休時(shí)間還有20個(gè)月，假定李海2021年度沒(méi)有其他綜合所得，可享受12000元子女教育專(zhuān)項附加扣除，如何計算李海應繳納的個(gè)人所得稅?
1.李海離正式退休時(shí)間還有20個(gè)月，平均分攤一次性收入100000÷20=5000元;
2.5000元與當月工資7000元合并，減除當月費用扣除標準5000元，以其余額為基數確定適用稅率和速算扣除數;(5000+7000)-5000=7000，應適用稅率10%，速算扣除數210;
3.將當月工資7000元加上當月取得的一次性收入100000元，減去費用扣除標準5000元，計算稅款(7000+100000-5000)×10%-210=9990元。
模擬計算單月工資應計算的稅款：(7000-5000)×3%=60元
內部退養應繳納的稅款為9990-60=9930元
4.李海2021年度取得內部退養一次性收入不并入當月外，其他月份另行累計預扣預繳稅款(7000×12-5000×12-12000)×3%=360元
5.李海2021年全年應繳納個(gè)人所得稅為9930+360=10290元
21.提前退休一次性收入個(gè)人所得稅如何計算?需要進(jìn)行年度匯算嗎?
答：個(gè)人辦理提前退休手續而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數平均分攤，確定適用稅率和速算扣除數，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅，不需并入綜合所得進(jìn)行年度匯算。計算公式：
應納稅額={〔(一次性補貼收入÷辦理提前退休手續至法定退休年齡的實(shí)際年度數)-費用扣除標準〕×適用稅率-速算扣除數}×辦理提前退休手續至法定退休年齡的實(shí)際年度數
22.離退休人員取得返聘工資和獎金補貼如何計稅?需要進(jìn)行年度匯算嗎?
答：按照國家統一規定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費，免征個(gè)人所得稅。
離退休人員除按規定領(lǐng)取離退休工資或養老金外，另從原任職單位取得的各類(lèi)補貼、獎金、實(shí)物，不屬于《個(gè)人所得稅法》第四條規定可以免稅的退休工資、離休工資、離休生活補助費，應在減除按《個(gè)人所得稅法》規定的費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應稅項目繳納個(gè)人所得稅。需要辦理年度匯算的，按照規定辦理年度匯算。
23.高級專(zhuān)家延長(cháng)離退休期間取得的工資需要繳納個(gè)人所得稅嗎?
答：達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長(cháng)離休退休年齡的高級專(zhuān)家(指享受?chē)野l(fā)放的政府特殊津貼的專(zhuān)家、學(xué)者或者中國科學(xué)院、中國工程院院士)，其在延長(cháng)離休退休期間，從其勞動(dòng)人事關(guān)系所在單位取得的，單位按國家有關(guān)規定向職工統一發(fā)放的工資、薪金、獎金、津貼、補貼等收入，視同離休、退休工資，免征個(gè)人所得稅;取得其他各種名目的津補貼收入等，以及高級專(zhuān)家從其勞動(dòng)人事關(guān)系所在單位之外的其他地方取得的培訓費、講課費、顧問(wèn)費、稿酬等各種收入，依法計征個(gè)人所得稅。
24.居民個(gè)人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵，如何計算繳納個(gè)人所得稅?是否并入綜合所得?
答：居民個(gè)人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵(以下簡(jiǎn)稱(chēng)股權激勵)，符合有關(guān)規定條件的，在2022年12月31日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表。一個(gè)納稅年度內取得兩次以上(含兩次)股權激勵的，應按規定合并計算納稅。計算公式為：
應納稅額=股權激勵收入×年度適用稅率-速算扣除數
25.個(gè)人領(lǐng)取企業(yè)年金、職業(yè)年金如何計算個(gè)人所得稅?需要進(jìn)行年度匯算嗎?
答：個(gè)人達到國家規定的退休年齡，按照規定領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，不并入綜合所得進(jìn)行年度匯算，全額單獨計算應納稅款。其中按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計算納稅;按季領(lǐng)取的，平均分攤計入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計算納稅;按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計算納稅。
26.領(lǐng)取稅收遞延型商業(yè)養老保險如何計算個(gè)人所得稅?需要進(jìn)行年度匯算嗎?
答：個(gè)人按照規定領(lǐng)取的稅收遞延型商業(yè)養老保險的養老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個(gè)人所得稅，由保險機構代扣代繳后，在個(gè)人購買(mǎi)稅延養老保險的機構所在地辦理全員全額扣繳申報，不需并入綜合所得進(jìn)行年度匯算。
27.科技人員取得職務(wù)科技成果轉化現金獎勵減按50%計入工資薪金需要符合什么條件?需要并入綜合所得進(jìn)行年度匯算嗎?
答：自2018年7月1日起,依法批準設立的非營(yíng)利性研究開(kāi)發(fā)機構和高等學(xué)校(包括國家設立的科研機構和高校、民辦非營(yíng)利性科研機構和高校)根據《中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉化法》規定,從職務(wù)科技成果轉化收入中給予科技人員的現金獎勵,可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”,依法繳納個(gè)人所得稅。需要并入綜合所得進(jìn)行年度匯算。
28.高新技術(shù)企業(yè)轉化科技成果給予技術(shù)人員的股權獎勵如何計算個(gè)人所得稅?
答：個(gè)人獲得股權獎勵時(shí),按照“工資、薪金所得”項目計算確定應納稅額。在2022年12月31日前,不并入當年綜合所得,全額單獨適用綜合所得稅率表,計算納稅。計算公式為:
應納稅額=股權激勵收入×年度適用稅率-速算扣除數
居民個(gè)人一個(gè)納稅年度內取得兩次以上(含兩次)股權激勵的,應合并按上述規定計算納稅
本文版權歸小美熊所有,未經(jīng)授權,不得轉載,侵權必究。
99%的人閱讀完文章還了解了：
》》》》》 河南稅收核定征收園區怎么核定(2023年最新政策整理)
》》》》》 鄭州好的核定征收公司怎么核定(2023年最新政策整理)
》》》》》 鄭州合規稅務(wù)核定征收怎么核定(2023年最新政策整理)
》》》》》 核定征收鄭州怎么核定(2023年最新政策整理)
想要了解更多"鄭州注冊新公司流程"問(wèn)題，鄭州小美熊會(huì )計服務(wù)有限公司，作為可信賴(lài)的資質(zhì)服務(wù)商，致力于為企業(yè)提供專(zhuān)業(yè)*可靠*高效的商務(wù)咨詢(xún)服務(wù)。小美熊提供包括互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)許可證、工商注冊、變更 注銷(xiāo)的申請、及企業(yè)記賬報稅管理、續期的商務(wù)咨詢(xún)服務(wù)。 。
多年行業(yè)經(jīng)驗，歡迎你的咨詢(xún)！
標簽： 鄭州個(gè)人獨資企業(yè)稅收政策 個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算 個(gè)人所得稅匯算清繳代辦 個(gè)體戶(hù)個(gè)人所得稅核定
熱點(diǎn)資訊
聯(lián)系我們
企籌企業(yè)服務(wù)（河南）有限公司
聯(lián)系人：王經(jīng)理
熱線(xiàn)：18937118976
QQ：18937118976
地址：河南省鄭州市金水區文化路85號E時(shí)代廣場(chǎng)11層1107號
優(yōu)惠公告
優(yōu)惠公告
小美熊會(huì )計公司提供限額優(yōu)惠給大家！
凡是聯(lián)系客服，申請加好友時(shí)備注“申請免費注冊公司”說(shuō)明是從小美熊網(wǎng)站來(lái)的！
1、每天免費注冊3家公司（100%絕無(wú)后期綁定服務(wù)限前3名）
說(shuō)明：您只需自己出刻章費200元?。勺约喝タ蹋?
查看：鄭州注冊公司費用（工本費）
2、免費提供掛靠注冊地址（提示：由于新政策原因，該項服務(wù)已暫停提供?。?/span>
為了考慮到隨著(zhù)互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng )業(yè)者越來(lái)越多，您只需在家里有臺電腦就可以開(kāi)始你的創(chuàng )業(yè)之路。您可先用我們公司提供的注冊地址先注冊，等產(chǎn)品開(kāi)發(fā)出來(lái)，經(jīng)營(yíng)上了軌道。自己租了辦公室后再變更注冊地址即可?。ㄎ覀儠?huì )幫您簽收工商局發(fā)來(lái)的信件?。?br />
3、免費注冊公司(免服務(wù)費)+收費代理記賬服務(wù)1年（限每天前7名）
公司成立后第二個(gè)月就要報稅(不報會(huì )被罰款哦！)，因公司剛成立要做賬報稅的工作量很少，為了節約成本您無(wú)需請一位專(zhuān)職會(huì )計員工，您只需外包給我們專(zhuān)業(yè)財務(wù)公司幫您代理記賬，大大的為您節約了成本！
熱門(mén)標簽
惠濟區核名 信陽(yáng)工商注冊 新密注冊公司 鄭州注冊公司 鄭州公司注銷(xiāo) 公司注銷(xiāo)流程 公司注銷(xiāo)機構 工商注銷(xiāo)資料 注銷(xiāo)鄭州公司 鄭州注冊個(gè)體戶(hù) 營(yíng)業(yè)執照注銷(xiāo) 商標注冊 注冊資金認繳 變更公司地址 軟件公司注冊 鄭州公司注冊 小規模納稅人 高新區核名 鄭州工商核名 中原區核名 金水區核名 鄭州公司網(wǎng)上核名 鄭州營(yíng)業(yè)執照變更 政策法規 公司地址異常 鄭州地址異常 注冊餐飲公司 注冊旅游公司 注冊小規模 注冊公司資料
微信二維碼
掃一掃 關(guān)注我們
咨詢(xún)電話(huà)：
18937118976
河南省鄭州市金水區文化路85號E時(shí)代廣場(chǎng)11層1107號
Copyright © 2016-2018 www.shigoto-bfmap.com 企籌企業(yè)服務(wù)（河南）有限公司版權所有 技術(shù)支持：鄭州代理記賬 豫ICP備18018721號-1
